Ну не дают у нас предпринимателям спокойно заниматься своим бизнесом. Интернет снова пестрит запросами пользователей о платежных поручениях в 2014 году. Ниже представлен обзор создавшейся ситуации, в которой мы постарались рассказать о её предыстории, а также обо всех изменениях в правилах для платежных поручений.
Для удобства пользователей, которые просматривают страницы нашего сайта на планшетных компьютерах, мы перешли на новый формат публикации информационных статей. Все подразделы по умолчанию свёрнуты. Чтобы посмотреть содержание заинтересовавшей вас части статьи, раскройте раздел, обратившись к его заголовку.
С платежными поручениями в 2014 году, бюрократы от правительства в очередной раз преподнесли бизнесу неприятный сюрприз. Мало того, что Минфин РФ, в лице Федерального казначейства, ранее насочинял и распространил несколько писем, в которых предпринял незаконную попытку заставить всех писать в платежках придуманный ими новый код УИН. Но финансовое ведомство в прошлом году даже не удосужилось согласовать свои документы с Банком России. А такая процедура считается обязательной, если касается внесения любых изменений в документы, которые издает ЦБ. Либо, ведомства должны издавать подобные акты совместно. Правила заполнения платежных поручений относятся именно к таким актам.
Ну никак у нас органы государственной власти не могут начать работать, согласовывая друг с другом свои действия. Каждое ведомство само по себе. И даже принят уже закон, по которому не допускается вступление в силу нормативно-правовых актов, затрагивающих налоги и взносы, если чиновники не успевают к началу налогового периода зарегистрировать НПА в Минюсте РФ и официально опубликовать их. Такие документы должны применяться только со следующего налогового периода, и никак уж не с середины календарного месяца. Законы у нас для чиновников не действуют. Поэтому, и граждане тоже особо не спешат становиться законопослушными.
Новый порядок указания информации в старых бланках платежных поручений вступил в силу только с 4 февраля 2014 года. Приказ Минфина России № 107н, который и внёс массу странных изменений в означенные правила, был подписан ещё 12 ноября 2013 года. Предполагалось, что он вступит в силу с 1 января 2014 года, но не тут-то было.
Сначала озвученный нормативно-правовой акт, почему-то, очень долго пролежал на регистрации в Минюсте. Кстати, текст приказа был изменён в процессе его регистрации. Затем, когда чиновники, видимо, вспомнили о законе, который мы рассмотрели в начале статьи, и произвели регистрацию «задним числом», то есть 30 декабря 2013 года, чтобы приказ мог успеть вступить в силу, как ему и должно, с начала года. Информация об этом появилась только 12 января, поэтому мы и предположили, что запись о регистрации была сделана позже, и не фактической датой.
И всё бы могло сложиться удачно, хотя бы в отношении вступления в силу новых правил с первого рабочего дня в новом году. Достаточно было опубликовать документ 31 декабря 2013 года, поскольку и день-то был рабочим. Но этого не случилось. Да оно и понятно: чиновники уже, наверное, задолго до 30 декабря разлетелись по курортам на новогодние каникулы, которые они сами и установили такими долгими. В результате, приказ 107н был официально опубликован только 24 января 2014 года.
Следовательно, заполнять по-новому платежные поручения требовалось только с 04.02.2014 года, и ни днём раньше! Однако находились такие банки, которые требовали предоставлять платежки, заполненные по новым правилам, уже с 9 января. Правда, у некоторых из них спустя некоторое время лицензию на совершение банковских операций Центральный Банк отозвал. Хотя эти две вещи и вряд ли были связаны друг с другом.
Самое большое, и наиболее неудобное для предпринимателей изменение в правилах для платежных поручений в 2014 году, явилось разделение этих самых правил на отдельные для платежек по налогам, и страховым взносам. Ранее всё было однообразно. Были единые правила для платежных поручений по налогам, и взносам в ПФР и ФСС РФ. Совершенно не понятно, зачем потребовалось вносить такую путаницу в не простые вопросы, и до этой поры, платежной системы России. Вся страна до сих пор ищет образцы заполнения платежных поручений 2014.
Итак, правила изготовления платежек теперь разные для перечисления налогов и для уплаты страховых взносов. Но есть в них и совсем отдельный раздел, который, напротив, распространяется одновременно на те и другие платежи. И касается он, в первую очередь, индивидуальных предпринимателей.
Теперь все ИП обязаны в реквизите «8» поручения, который называется «Плательщик», дополнительно указывать свой адрес регистрации по месту жительства (или по месту пребывания, если предприниматель бомж), заключив эту информацию в двойной слеш «//» перед и после адреса. И всю эту массу текста нужно писать сразу после фамилии, имени, отчества и знаков (ИП) (ИП в круглых скобках). То есть, вот так:
Но здесь будьте внимательны! Нужно подсчитать количество знаков, вместе с пробелами, скобками, знаками препинания и слешами, поскольку установлено ограничение на их величину. Всех знаков не должно быть больше 160. То есть, 160 ещё можно, а 161 уже нет. И если, у физического лица его идентификационная информация состоит из большего числа знаков (например, отчество двойное, да ещё и с приставками – оглы, и т.п.), то нужно сократить адрес регистрации до возможного минимума, чтобы уложиться в отведенную норму. Например, можно не указывать почтовый индекс.
Однако здесь ИП может ждать засада! Дело в том, что некоторые банки в России плевать хотели на приказы Минфина РФ и положения Банка России. Они работают с платежками так, как удобно им, то есть, как написаны внутренние компьютерные программы банков. Например КБ "Юниаструм банк" так и поступает. Сотрудники банка при обработке платежных поручений клиентов на уплату налогов и страховых взносов просто удаляют всю информацию из реквизита "Плательщик" вместе с буквами ИП в скобках, оставляя только фамилию, имя и отчество предпринимателя. Так что, контролируйте свои банки.
Ещё в прошлом году вступили в силу изменения в заполнении реквизита «Вид платежа» (это вверху рядом с датой платежки). Теперь, в большинстве случаев, в этом поле ничего писать не нужно. То есть, оставляйте это поле пустым, вот так:
Следующее новшество касается заполнения реквизитов ИНН и КПП, как у плательщика, так и у получателя платежа. Теперь заполнение данных полей стало обязательным. Если же у отправителя платежа отсутствует либо ИНН, либо КПП (либо и то и другое), то в отведенных для указания этих данных полях нужно проставлять нули. Например, индивидуальным предпринимателям код КПП не присваивается, значит они пишут «0» в поле этого реквизита, вот так:
Изменились правила проставление кода статуса плательщика, при уплате им страховых взносов. Теперь в реквизите «101», это маленький квадратик, рядом с реквизитом «Вид платежа», нужно проставлять значение статуса плательщика «08», если перечисляются любые страховые взносы в бюджетную систему России. Причем, независимо от того, индивидуальный предприниматель или юридическое лицо является плательщиком.
Рассмотрим на конкретных образцах как правильно заполнить платежное поручение по НДФЛ в 2019 году. Разберемся в нюансах заполнения наиболее важных реквизитов платежки по НДФЛ налоговыми агентами.
Поле 103 “КПП получателя”. Здесь указывайте КПП подразделения инспекции, в которой зарегистрирован головной офис компании или ее обособленное подразделение, которые производили выплату.
Поле 104 “КБК” для налоговых агентов имеет следующие значения:
Таблица 1. КБК платежного поручения для уплаты НДФЛ
Поле 106 “Основание платежа”. При перечислении налога в бюджет поставьте код “ТП”.
Поле 107 “Период уплаты НДФЛ”. В него впишите период, за который начислен налог. Например, при перечислении НДФЛ с заработной платы, больничных, отпускных выплат за август в сентябре указывают: МС.08.2019. Если платите штраф, то проставьте ноль “0”. ИП на ОСНО при уплате НДФЛ за 2019 год указывает ГД.00.2019.
В полях 108 «Номер документа» и 109 «Дата документа» при перечислении налога также проставьте ноль “0”. При уплате штрафа указывайте номер и дату решения, согласно которому на фирму или ИП наложили штрафные санкции.
Заполнение в платежке по НДФЛ сведений о плательщике
Особенности заполнения таких полей мы собрали в таблице:
Таблица. Реквизиты плательщика НДФЛ в платежном поручении
| Значение поля | Наименование поля | Порядок заполнения |
| 60 | «ИНН» |
ИНН фирмы или ИП, производящих уплату в бюджет. Знаки 1 и 2 не должны иметь значение “0” одновременно. Если перечисляет третье лицо, оно указывает ИНН фирмы или ИП, за которых осуществляет платеж |
| 102 | «КПП» |
КПП фирмы или ИП, производящих уплату в бюджет. Знаки 1 и 2 не должны иметь значение “0” одновременно. Если НДФЛ перечисляет третье лицо, оно указывает КПП фирмы или ИП, за которых осуществляет платеж |
| 8 | «Плательщик» | Организации указывают свое наименование |
|
ИП, частнопрактикующие нотариусы, адвокаты - учредители адвокатских кабинетов, главы крестьянских (фермерских) хозяйств указывают ФИО и в скобках соответственно: «ИП», «нотариус», «адвокат», «КФХ» соответственно статусу. Адрес регистрации по месту жительства или по месту пребывания. В начале и в конце адреса ставят: «//» Если перечисляет третье лицо, оно указывает данные фирмы или ИП, за которых осуществляет платеж |
Образец заполнения платежного поручения по НДФЛ с зарплаты
По общему правилу, при выплате персоналу заработной платы днем, фактического получения дохода, считается последний день месяца, в котором начислялся такой вид выплат. Удерживают налог в день перечисления физлицам сумм зарплаты. Если это делают частями, то и налог уплачивают с каждой части.
С аванса налог по общему правилу не удерживают. Но произвести удержание нужно при выплате персоналу аванса в последний день месяца или в случае, если за текущий месяц физлица получали доход в натуральном виде либо имели материальную выгоду.
Заполнить платежку нужно в день выплаты заработной платы. Но не позже дня, следующего за днем такой выплаты. Образец заполнения платежного поручения :
Образец платежного поручения по НДФЛ в части уволенных работников
Налог с таких лиц удерживают в день выплаты им последнего заработка в и иных доходов, полученных в компании. Уплата НДФЛ и заполнение платежки производится в порядке, который есть в предыдущем разделе.
Образец платежки по НДФЛ с отпускных выплат и больничного
Заплатить в бюджет подоходный налог с отпускных выплат и больничных пособий нужно до конца месяца, в котором производились такие выплаты. Заполнить платежное поручение нужно датой осуществления выплаты. Но не позднее следующего за ней дня.
Платежное поручение по НДФЛ при уплате штрафов
Возможна ситуация, когда у фирмы или ИП при неперечислении налога или его просрочке образовались недоимка и пени или даже штраф.
Пени налоговые органы начислят в целом по организации. Инспекторы учтут дату выплаты персоналу дохода и дату фактического удержания налога.
Отметим: штраф инспекторы выпишут, если налог был неверно отражен в налоговой отчетности и при этом ошибка не была вовремя устранена (пост. КС РФ от 06.02.2018 № 6-П). Если же сумма показана в отчетности верно, то нужно просто погасить задолженность и заплатить в бюджет пени по просрочке. Уточненную декларацию при этом в ИФНС не представляют. Но налог и пени по нему следует уплатить в бюджет до обнаружения недоимки инспекторами (пост. Президиума ВАС РФ от 18.03.2014 № 18290/13).
Оформление платежного поручения по НДФЛ в 2019 году ИП
ИП на ОСНО обязаны перечислить налог со своих доходов не позднее 15 июля следующего за налоговым периодом, по которому следует отчитаться.
Наиболее распространенные ошибки, которые допускают в платежном поручении и порядок их исправления представлены в таблице ниже:
Юридические лица всегда выступают в качестве налоговых агентов по отношению к своим работникам. Это означает, что налогоплательщиками по налогу на доходы физических лиц являются сами сотрудники, а не организация. Работодатель лишь обязан удержать налог с доходов работников, и перечислить эту сумму в бюджет.
Таким образом, удерживаемый налог является частью выплачиваемой заработной платы. Это к тому, что учитываться НДФЛ должен в составе расходов на оплату труда, а не как самостоятельный налог. Впрочем, к заполнению платежных поручений это не имеет отношения.
Образцы платежек НДФЛ юридических лиц за работников
Итак, чтобы больше не возвращаться к этому вопросу, отметим, что статус составителя платежного документа на перечисление налога на доходы работников организацией во всех образцах заполнения платежек будет иметь значение "02" - налоговый агент. Это относится к удержаниям с выплат не только по трудовым договорам, но и по договорам гражданско-правового характера.
Ежемесячные перечисления налога
Заработная плата должна выплачиваться не реже, чем за каждую половину месяца, но налог, удерживаемый с доходов работников рассчитывается один раз за месяц нарастающим итогом с начала года. Уплачивать его нужно обязательно в день выплаты наличными заработной платы (получения денег в банке) или в день перечисления зарплаты на банковские карты сотрудников. Не позже, но и не раньше!
| № поля | Наименование реквизита | Содержание реквизита |
|---|---|---|
| 101 | Статус плательщика | 02 |
| 18 | Вид операции | 01 |
| 21 | Очередность | 5 |
| 22 | Код | 0 |
| 104 | 18210102010011000110 | |
| 105 | ОКТМО | |
| 106 | Основание платежа | ТП |
| 107 | Налоговый период | МС.01.2014; МС.02.2014 – МС.12.2014 |
| 108 | Номер документа | 0 |
| 109 | Дата документа | 0 |
| 110 | Тип платежа | 0 |
Скачать образец в формате Word или Excel
Задолженность по налогу уплачиваемая добровольно
Случаи, когда приходится пересчитывать начисления и удержания налога с доходов работников за прошлые месяцы и даже годы не такие уж и редкие. Если бухгалтерия организации сама обнаружила ошибку и пересчитала НДФЛ, лучше уплатить недоимку добровольно. В показателе налогового периода платежного поручения указываем тот месяц, за который производим доплату.
| № поля | Наименование реквизита | Содержание реквизита |
|---|---|---|
| 101 | Статус плательщика | 02 |
| 18 | Вид операции | 01 |
| 21 | Очередность | 5 |
| 22 | Код | 0 |
| 104 | Код бюджетной классификации (КБК) | 18210102010011000110 |
| 105 | ОКТМО | Код ОКТМО муниципального образования, в котором находится ИФНС, куда сдается отчет по налогу |
| 106 | Основание платежа | ЗД |
| 107 | Налоговый период | |
| 108 | Номер документа | 0 |
| 109 | Дата документа | 0 |
| 110 | Тип платежа | 0 (с 28 марта 2016 г. значение реквизита 110 не указывается) |
Добровольная уплата задолженности НДФЛ за работников образец заполнения платежки для юридических лиц в 2014 году
Скачать в формате или
Недоимка по налогу за работников по требованию
Если задолженность вы добровольно не успели уплатить, и организации выставлено требование об уплате недоимки, информация в налоговых полях платежного поручения меняется. Кроме того, требование может содержать или не содержать УИН. Мы предоставили вам оба варианта образцов заполнения в рисунках на фото после таблицы.
| № поля | Наименование реквизита | Содержание реквизита |
|---|---|---|
| 101 | Статус плательщика | 02 |
| 18 | Вид операции | 01 |
| 21 | Очередность | 5 |
| 22 | Код | 0 или 20-значный код УИН |
| 104 | Код бюджетной классификации (КБК) | 18210102010011000110 |
| 105 | ОКТМО | Код ОКТМО муниципального образования, в котором находится ИФНС, куда сдаются справки 2-НДФЛ |
| 106 | Основание платежа | ТР |
| 107 | Налоговый период | Срок уплаты, установленный в требовании, в формате ДД.ММ.ГГГГ |
| 108 | Номер документа | № требования |
| 109 | Дата документа | Дата самого требования |
| 110 | Тип платежа | 0 (с 28 марта 2016 г. значение реквизита 110 не указывается) |
УИН отсутствует в требовании ИФНС
Уплата задолженности НДФЛ по требованию ИФНС образец заполнения 2014 для организаций
Скачать в формате или
Образец платежки по требованию с УИН
Заменяем ноль в поле "22" на код УИН, взятый из требования налогового органа.
Образец заполнения платежного поручения задолженность НДФЛ за работников организаций 2014 по требованию с указанием УИН
Скачать в формате или
Профессиональный учет для организаций и индивидуальных предпринимателей в г. Иваново . Мы избавим Вас от проблем и ежедневных забот по ведению всех видов учета и сдачи отчетности. LLC NEW тел. 929-553
Образец заполнения поручения пени НДФЛ за работников организаций
Пени работодатель может перечислить добровольно, как и задолженность по данному налогу. Но чаще их взыскивают как недоимку по требованию.
Добровольное перечисление пени
Можно спорить о том, являются ли пени, уплачиваемые добровольно задолженностью, или они становятся недоимкой только после наступления срок их уплаты, а до той поры это текущие платежи. Не суть важно. Можно ставить "ЗД" или "ТП" в реквизите основания платежа. Однако по нашему мнению, правильно уплачивать пени как задолженность.
| № поля | Наименование реквизита | Содержание реквизита |
|---|---|---|
| 101 | Статус плательщика | 02 |
| 18 | Вид операции | 01 |
| 21 | Очередность | 5 |
| 22 | Код | 0 |
| 104 | Код бюджетной классификации (КБК) | 18210102010012000110 |
| 105 | ОКТМО | Код ОКТМО муниципального образования, в котором находится ИФНС, куда сдается отчет по данному налогу |
| 106 | Основание платежа | ЗД (ТП) |
| 107 | Налоговый период | МС.01.2013 – МС.12.2013; МС.01.2014 – МС.12.2014 |
| 108 | Номер документа | 0 |
| 109 | Дата документа | 0 |
| 110 | Тип платежа | 0 (с 28 марта 2016 г. значение реквизита 110 не указывается) |
Добровольная уплата пени по НДФЛ за сотрудников организаций образец заполнения платежного поручения 2014
Скачать в формате или
Пени по требованию ИФНС
Реквизиты налоговых полей заполняем по-другому. Учитываем есть или нет УИН в документе от ИФНС. Две фото с образцами на разный случай уплаты пени по требованию.
| № поля | Наименование реквизита | Содержание реквизита |
|---|---|---|
| 101 | Статус плательщика | 02 |
| 18 | Вид операции | 01 |
| 21 | Очередность | 5 |
| 22 | Код | 0 или 20-значный код УИН |
| 104 | Код бюджетной классификации (КБК) | 18210102010012000110 |
| 105 | ОКТМО | Код ОКТМО муниципального образования, в котором находится ИФНС, куда сдается отчет по 2-НДФЛ |
| 106 | Основание платежа | ТР |
| 107 | Налоговый период | Срок уплаты пени, установленный в требовании, в формате ДД.ММ.ГГГГ |
| 108 | Номер документа | № требования |
| 109 | Дата документа | Дата требования в угловом штампе |
| 110 | Тип платежа | 0 (с 28 марта 2016 г. значение реквизита 110 не указывается) |
В требовании отсутствует УИН
Пени по НДФЛ за работников организаций по требованию образец платежки 2014
Представляем для вас правильный образец заполнения платежного поручения в 2014 году по НДФЛ за наемных рабочих главе КФХ. Следует отметить, что члены крестьянского (фермерского) хозяйства не признаются наёмными работниками. Следовательно, они не находятся в трудовых отношениях с его главой. Однако в отношении начисления и удержания налога на доходы в пользу членов хозяйства, его глава также выступает налоговым агентом.
Поскольку порядок заполнения платежного поручения на перечисление НДФЛ абсолютно ничем не отличается ни по отношению к налогу за рабочих, ни в отношении НДФЛ с доходов членов крестьянского хозяйства, мы не стали создавать для таких образцов два разных раздела. Отметим лишь, что доходы каждого члена хозяйства начинают облагаться подоходным налогом только спустя 5 лет после регистрации крестьянского хозяйства.
Образцы платежек НДФЛ главы КФХ за работников
Все образцы платежек по НДФЛ на данной странице относятся к случаю, когда глава КФХ зарегистрирован как ИП. Для того, чтобы не создавать путаницу, мы разделили примеры заполнения поручений на налог, пени и штрафы. Каждый блок таких образцов собран под своим заголовком. Надеемся, будет понятно. Если что, - пишите.
Налог перечисляемый ежемесячно или по необходимости
Статус плательщика в таких поручениях всегда будет "02" - налоговый агент. Не указывайте в этом поле ничего другого, и не подавайтесь на провокации от информации с других сайтов.
| № поля | Наименование реквизита | Содержание реквизита |
|---|---|---|
| 101 | Статус плательщика | 02 |
| 18 | Вид операции | 01 |
| 21 | Очередность платежа | 5 |
| 22 | Код | 0 |
| 104 | 18210102010011000110 | |
| 105 | ОКТМО | |
| 106 | Основание платежа | ТП |
| 107 | Налоговый период | МС.01.2014; МС.02.2014 – МС.12.2014 |
| 108 | Номер документа | 0 |
| 109 | Дата документа | 0 |
| 110 | Тип платежа | 0 |
Скачать образец в формате Word или Excel
Задолженность по налогу уплачиваемая добровольно
В случае, когда глава КФХ обнаружил, что им был неправильно рассчитан и/или удержан налог с доходов своих работников или членов хозяйства, он обязан произвести перерасчет и доплатить в бюджет необходимую сумму задолженности. Основание платежа, в этом случае, будет другое. В реквизите налогового периода пишем месяц, за который перечисляется задолженность по НДФЛ.
| № поля | Наименование реквизита | Содержание реквизита |
|---|---|---|
| 101 | Статус плательщика | 02 |
| 18 | Вид операции | 01 |
| 21 | Очередность платежа | 5 |
| 22 | Код | 0 |
| 104 | Код бюджетной классификации (КБК) | 18210102010011000110 |
| 105 | ОКТМО | Код ОКТМО муниципального образования, в котором зарегистрирован глава КФХ по месту жительства (пребывания) |
| 106 | Основание платежа | ЗД |
| 107 | Налоговый период | |
| 108 | Номер документа | 0 |
| 109 | Дата документа | 0 |
| 110 | Тип платежа | 0 (с 28 марта 2016 г. значение реквизита 110 не указывается) |
Добровольная уплата задолженности НДФЛ за работников КФХ образец заполнения платежки 2014
Скачать в формате или
Недоимка по налогу за рабочих по требованию
Обратите внимание на заполнение налоговых полей платежки. Содержание информации в них в данном случае полностью меняется, за исключением КБК. Кроме того, требование от ИФНС может содержать код УИН. Образец для этого варианта отдельный.
| № поля | Наименование реквизита | Содержание реквизита |
|---|---|---|
| 101 | Статус плательщика | 02 |
| 18 | Вид операции | 01 |
| 21 | Очередность платежа | 5 |
| 22 | Код | 0 или 20-значный код УИН |
| 104 | Код бюджетной классификации (КБК) | 18210102010011000110 |
| 105 | ОКТМО | Код ОКТМО муниципального образования, в котором зарегистрирован глава КФХ по месту жительства (пребывания) |
| 106 | Основание платежа | ТР |
| 107 | Налоговый период | Срок уплаты, установленный в требовании, в формате ДД.ММ.2014 |
| 108 | Номер документа | № требования |
| 109 | Дата документа | Дата самого требования |
| 110 | Тип платежа | 0 (с 28 марта 2016 г. значение реквизита 110 не указывается) |
УИН отсутствует в требовании ИФНС
Уплата задолженности НДФЛ за работников по требованию ИФНС образец заполнения 2014 для главы КФХ
Скачать в формате или
Образец платежки по требованию с УИН
В реквизите "22" печатаем 20 знаков кода УИН, который указан в требовании (если указан). Если ничего там не указано, смотрим образец заполнения выше.
Образец заполнения платежного поручения задолженность НДФЛ за рабочих КФХ 2014, есть требование с указанием УИН
Скачать в формате или
Образец заполнения поручения пени НДФЛ за рабочих КФХ
Так же, как и для перечисления самого налога, вариантов уплаты пени по НДФЛ за работников несколько. Вы можете самостоятельно рассчитать и заплатить задолженность по пени. Либо это уже сделал налоговый орган, который прислал главе хозяйства требование о необходимости уплаты пени. Примеры, и фото к ним, приведены на разные случаи. В коде КБК меняется одна цифра с 1 на 2 в 14-м разряде слева. И добавляется тип платежа в поле "110".
Добровольное перечисление пени
Пени, - это задолженность перед бюджетом, а не текущий платеж. Поэтому в основании платежа ставим "ЗД". Показатель налогового периода, - это месяц, за который ранее добровольно была уплачена задолженность по налогу за своих рабочих (или членов крестьянского хозяйства).
| № поля | Наименование реквизита | Содержание реквизита |
|---|---|---|
| 101 | Статус плательщика | 02 |
| 18 | Вид операции | 01 |
| 21 | Очередность платежа | 5 |
| 22 | Код | 0 |
| 104 | Код бюджетной классификации (КБК) | 18210102010012000110 |
| 105 | ОКТМО | Код ОКТМО муниципального образования, в котором зарегистрирован глава КФХ по месту жительства (пребывания) |
| 106 | Основание платежа | ЗД |
| 107 | Налоговый период | МС.01.2013 – МС.12.2013; МС.01.2014 – МС.12.2014 |
| 108 | Номер документа | 0 |
| 109 | Дата документа | 0 |
| 110 | Тип платежа | 0 (с 28 марта 2016 г. значение реквизита 110 не указывается) |
Добровольная уплата пени НДФЛ за рабочих главы КФХ образец заполнения платежного поручения 2014
Скачать в формате или
Пени по требованию ИФНС
В случае перечисления пени не добровольно, а при наличии требования налоговой инспекции, реквизиты в полях "106" - "109" будут другими. В поле № 22 "Код" ставим либо ноль ("0"), либо переписываем знаки УИН из бланка требования. Образцы заполнения и фото разные.
| № поля | Наименование реквизита | Содержание реквизита |
|---|---|---|
| 101 | Статус плательщика | 02 |
| 18 | Вид операции | 01 |
| 21 | Очередность платежа | 5 |
| 22 | Код | 0 или 20-значный код УИН |
| 104 | Код бюджетной классификации (КБК) | 18210102010012000110 |
| 105 | ОКТМО | Код ОКТМО муниципального образования, в котором зарегистрирован глава КФХ по месту жительства (пребывания) |
| 106 | Основание платежа | ТР |
| 107 | Налоговый период | Срок уплаты пени, установленный в требовании, в формате ДД.ММ.2014 |
| 108 | Номер документа | № требования |
| 109 | Дата документа | |
| 110 | Тип платежа | 0 (с 28 марта 2016 г. значение реквизита 110 не указывается) |
В требовании отсутствует УИН
Пени по НДФЛ за работников КФХ по требованию образец платежки 2014
Скачать в формате или
Образец платежки пени по требованию с УИН
Всё как в примере выше. Только переносим 20 знаков кода УИН из требования в поле 22.
Образец платежного поручения пени НДФЛ за работников по требованию для КФХ в 2014 году с УИН
Скачать в формате или
Образец платежного поручения на уплату штрафа НДФЛ за рабочих КФХ
Совершенно правильно поступит глава фермерского хозяйства, если не станет спешить платить штраф по НДФЛ за рабочих до того момента, пока к нему не поступит требование от ИФНС. Одно дело добровольно уплатить задолженность по налогу или пени, и совсем не нужно делать это по налоговым санкциям.
Штраф по требованию налоговой
Два образца заполнения платежного поручения на перечисление суммы штрафа по НДФЛ за работников представлены ниже. Различие между ними только в отсутствии УИН (УИН 0) и его наличии. В цифрах кода КБК 14 разряд должен содержать троечку ("3"). Тип платежа ноль ("0").
| № поля | Наименование реквизита | Содержание реквизита |
|---|---|---|
| 101 | Статус плательщика | 02 |
| 18 | Вид операции | 01 |
| 21 | Очередность платежа | 5 |
| 22 | Код | 0 или 20-значный код УИН |
| 104 | Код бюджетной классификации (КБК) | 18210102010013000110 |
| 105 | ОКТМО | Код ОКТМО муниципального образования, в котором зарегистрирован глава КФХ по месту жительства (пребывания) |
| 106 | Основание платежа | ТР |
| 107 | Налоговый период | Срок уплаты штрафа, установленный в требовании, в формате ДД.ММ.2014 |
| 108 | Номер документа | № требования |
| 109 | Дата документа | Дата требования в угловом штампе |
| 110 | Тип платежа | 0 (с 28 марта 2016 г. значение реквизита 110 не указывается) |
В требовании на штраф нет УИН
Штраф НДФЛ за рабочих КФХ образец платежного поручения 2014
Скачать в формате или
Образец платежки штраф с УИН
Образец платежного поручения на штраф по НДФЛ за рабочих для главы КФХ в 2014 году с УИН
Скачать в формате или
Для платежного поручения предусмотрен типовой бланк. Его форма приведена в Положении Банка России от 19 июня 2012 года № 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств».
Если вам надо оплатить товары (работы, услуги), перечислить налоги в бюджет или провести другой платеж, вы должны оформить и представить в банк платежное поручение, составленное по этой форме. На его основании банк спишет денежные средства с вашего расчетного счета.
Как правило, платежное поручение составляют в 2 экземплярах:
- первый экземпляр банк возвращает вам;
- второй экземпляр остается в банке.
Однако наиболее популярным считается . Почти все банки представляют сейчас эту услугу своим клиентам. Ваша фирма заключает договор с банком, который вас обслуживает, на пользование системой Клиент-Банк или Интернет-Банк. После этого все платежные поручения составляют в одном экземпляре и посылают в банк с помощью этой программы. Использование электронной системы позволяет экономить время, постоянно контролировать текущий баланс, в любое время получать электронные выписки и автоматически заносить всю информацию по расчетному счету в программу, в которой ведется бухгалтерский учет.
Списание денег с расчетного счета на основании платежного поручения отражают проводками:
ДЕБЕТ 60 (76) КРЕДИТ 51
- перечислены деньги поставщику (подрядчику);
ДЕБЕТ 66 (67) КРЕДИТ 51
- перечислены деньги в счет погашения краткосрочного (долгосрочного) кредита или займа и процентов по нему;
ДЕБЕТ 68 (69) КРЕДИТ 51
- перечислен в бюджет (внебюджетный фонд) налог или взносы.
При оплате товаров (работ, услуг) в поле «Назначение платежа» обязательно должны быть указаны сумма НДС, подлежащая уплате поставщику, и реквизиты договора или счета-фактуры, на основании которых перечисляются деньги. Например: «118 000 руб. (в том числе НДС - 18 000 руб.) по счету-фактуре от 20.03.2014 № 123». В графе «Вид оп.» пишут «01».
Платежное поручение на уплату налогов и других платежей заполняют в особом порядке.
Обратите внимание
с 1 января 2014 года действуют новые правила заполнения платежных поручений, утвержденные приказом Минфина России от 12 ноября 2013 года № 107н.
Отметим важные изменения:
- в поле 101 «статус плательщика» для уплаты страховых взносов как юридическим лицом, так и предпринимателем следует использовать значение «08»;
- код ОКАТО больше не действуют, вместо них нужно использовать коды ОКТМО (поле 105). .
- количество символов в названии плательщика (поле 8) и получателя (поле 16) не должно превышать 160 символов, а в названии платежа (поле 24) - 210 символов;
- в поле 106 «основание платежа» добавились новые значения (ЗТ, ТЛ, ИН, ПБ);
- в поле 110 «тип платежа» для всех платежей следует указывать значение «0», кроме уплаты пени и процентов - их значения остались прежними (ПЕ, ПЦ).
Поле «Статус плательщика»
В правом верхнем углу платежки (поле «Статус плательщика») нужно указать двузначный код, характеризующий статус вашей фирмы как налогоплательщика. Этот код может быть:
01 - налогоплательщик (плательщик сборов) - юридическое лицо
02 - налоговый агент
06 - участник внешнеэкономической деятельности и - юридическое лицо
08 - плательщик - юридическое лицо (индивидуальный предприниматель), осуществляющее перевод денежных средств в уплату страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему России
09 - налогоплательщик (плательщик сборов) - индивидуальный предприниматель
14 - налогоплательщик, производящий выплаты физическим лицам
17 - участник внешнеэкономической деятельности - индивидуальный предприниматель
21 - ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков
22 - участник консолидированной группы налогоплательщиков
Поля «Плательщик» и «Получатель»
В поле «Плательщик» укажите одно из следующих значений, которое вас характеризует:
- для юридических лиц - название фирмы (обособленного подразделения);
- для предпринимателей - Ф.И.О. (отчество проставляется при наличии) и в скобках - ИП, адрес места жительства (регистрации). До и после адреса поставьте символ «//».
Название плательщика не должно превышать 160 символов (приложение 11 к положению о правилах осуществления перевода денежных средств, утвержденному Банком России от 19 июня 2012 г. №383-П).
В полях над названием укажите присвоенные плательщику ИНН и КПП. Если КПП нет или фирма его еще не получила, в соответствующем поле проставьте «0».
Если плательщиком выступает ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков, то платежном поручении проставляется информация о его наименовании, ИНН и КПП.
Если поручение составляется от имени участника консолидированной группы, то проставляется его наименование, а в скобках указывается наименование ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков. Значение ИНН и КПП указываются только ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков.
В поле «Получатель» укажите сокращенное название госоргана, которому вы перечисляете налог, а в скобках - сокращенное название и номер вашей налоговой инспекции. При этом в поле «ИНН» нужно указать ИНН инспекции, а в поле «КПП» - ее КПП.
Название получателя не должно превышать 160 символов (приложение 11 к положению о правилах осуществления перевода денежных средств, утвержденному Банком России от 19 июня 2012 г. №383-П).
Поля, характеризующие налоговый платеж
Над полем «Назначение платежа» нужно заполнить строку из семи полей. В ней нужно указать семь кодовых показателей, которые характеризуют налоговый платеж:
Все семь показателей записывают в строгой последовательности. Если вы не можете привести конкретное значение показателя, то вместо него проставьте «0».
По всем налогам вы можете узнать в своей налоговой инспекции (то же и ). По каждому налогу нужно составлять отдельные платежные поручения.
Код основания платежа имеет 2 знака:
ТП - платежи текущего года
ЗД - добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым, расчетным (отчетным) периодам при отсутствии требования налогового органа об уплате налогов (сборов)
ТР - погашение задолженности по требованию налогового органа об уплате налогов (сборов)
РС - погашение рассроченной задолженности
ОТ - погашение отсроченной задолженности
РТ - погашение реструктурированной задолженности
ПБ - погашение должником задолженности в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве
ПР - погашение задолженности, приостановленной к взысканию
АП - погашение задолженности по акту проверки
АР - погашение задолженности по исполнительному документу
ИН - погашение инвестиционного налогового кредита
ТЛ - погашение учредителем (участником) должника, собственником имущества должника - унитарного предприятия или третьим лицом задолженности в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве
ЗТ - погашение текущей задолженности в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве
В одном платежном поручении можно указать только одно основание платежа. Поэтому при перечислении денег по разным основаниям оформляют разные платежные поручения.
ПРИМЕР
В 2014 году налоговая инспекция провела проверку деятельности «Актива» за 2012 год. Проверка была закончена в апреле 2014 года. В результате проверки у «Актива» была выявлена недоимка по НДС за 2012 год.
Таким образом, в апреле 2014 года «Актив» должен перечислить в бюджет:
- недоимку по НДС за 2012 год (по акту проверки налоговой инспекции);
- текущий платеж: 1/3 НДС за I квартал 2014 года.
Бухгалтеру «Актива» необходимо составить:
- платежное поручение на погашение задолженности по НДС за 2012 год (в платежном поручении указывается основание «АП»);
- платежное поручение на перечисление текущего платежа по НДС (в платежном поручении указывается основание «ТП»).
Код налогового периода имеет 10 знаков. Это поле заполните так:
1) укажите периодичность уплаты налога (месячная, квартальная, полугодовая, годовая и т. д.).
Для этого проставьте следующие коды:
МС - если налог уплачивается за месяц
КВ - если налог уплачивается за квартал
ПЛ - если налог уплачивается за полугодие
ГД - если налог уплачивается за год
- если налог уплачивается по итогам месяца - номер месяца, за который он перечисляется (например, 01, 02, 03... 12);
- если налог уплачивается по итогам квартала - номер квартала, за который он перечисляется (например, 01, 02, 03 или 04);
- если налог уплачивается по итогам полугодия - номер полугодия, за которое он перечисляется (01 или 02);
- если налог уплачивается по итогам года - два нуля;
4) поставьте точку;
5) укажите год, за который уплачивается налог (например, 2013, 2014 и т. д.).
ПРИМЕР
Ситуация 1
ЗАО «Актив» в январе 2014 года перечислило в бюджет 1/3 НДС за IV квартал 2013 года. «Актив» должен указать следующий код налогового периода:
КВ.04.2013
Ситуация 2
В марте 2014 года «Актив» перечислил в бюджет налог на прибыль по итогам 2013 года. «Актив» должен указать следующий код налогового периода:
ГД.00.2013
Если вы выявили недоплату того или иного налога и перечислили недоимку в бюджет, то в платежном поручении укажите тот налоговый период, за который налог доплачивается.
Если налог перечислен досрочно, то в платежном поручении также нужно указать тот период, за который налог уплачивается.
ПРИМЕР
Пример
Ситуация 1
В феврале 2014 года «Актив» самостоятельно выявил, что сумма НДС, уплаченная за III квартал 2013 года, была занижена. При доплате налога «Актив» должен указать следующий код налогового периода:
КВ.03.2013
Ситуация 2
В марте 2014 года «Актив» досрочно уплатил 1/3 НДС за I квартал 2014 года. «Актив» должен указать следующий код налогового периода:
КВ.01.2014
Обратите внимание
Платить НДС по итогам налогового периода (квартала) одним платежом или установленными частями, но досрочно - нежелательно. Ведь в этом случае у вас образуется переплата налога, а для того, чтобы ее зачесть в счет будущих платежей, вам придется пройти ряд процедур в налоговой инспекции, включая сверку расчетов, подачу заявления, получение решения по заявлению. Кроме того, если инспекция выявит вашу переплату сама, часть денег может уйти на погашение недоимок по другим федеральным налогам. А если вы будете зачитывать переплату самостоятельно, то есть недоплачивать текущие платежи в пределах вашей переплаты, вам будут начислять пени за текущие недоплаты.
Показатель «Номер документа» заполняется в зависимости от того, какой код основания платежа указан в платежном поручении.
| Код основания платежа | В показателе «Номер документа» указывается: |
| ТП | 0 |
| ЗД | 0 |
| ТР | номер требования налогового органа об уплате налогов |
| РС | номер решения о рассрочке |
| ОТ | номер решения об отсрочке |
| РТ | номер решения о реструктуризации |
| ПБ | номер дела или материала, рассмотренного арбитражным судом |
| ПР | номер решения о приостановлении взыскания |
| АП | номер решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения |
| АР | номер исполнительного документа и возбужденного на основании его исполнительного производства |
| ИН | номер решения о предоставлении инвестиционного налогового кредита |
| ТЛ | номер определения арбитражного суда об удовлетворении заявления о намерении погасить требования должнику |
Показатель «Дата документа» также заполняют в зависимости от того, какой код основания платежа указан в платежном поручении.
| Код основания платежа | В показателе «Дата документа» указывается: |
| ТП | дата подписания руководителем организации декларации (расчета), на основании которой перечисляется налог |
| ЗД | 0 |
| ТР | дата требования налогового органа об уплате налога (сбора) |
| РС | дата решения о рассрочке |
| ОТ | дата решения об отсрочке |
| РТ | дата решения о реструктуризации |
| ПБ | дата принятия арбитражным судом решения о введении процедуры банкротства |
| ПР | дата решения о приостановлении взыскания |
| АП | дата решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности за соверешение налогового правонарушения |
| АР | дата исполнительного документа и возбужденного на его основании исполнительного производства |
| ИН | дата решения о предоставлении инвестиционного налогового кредита |
| ТЛ | дата определения арбитражного суда об удовлетворении заявления о намерении погасить требования к должнику |
Показатель «Дата документа» заполните так:
1) укажите календарный день, в котором составлен документ, на основании которого деньги перечисляются в бюджет (например, 01, 02, 03... 31);
2) поставьте точку;
3) укажите календарный месяц, в котором составлен этот документ (например, 01, 02, 03... 12);
4) поставьте точку;
5) укажите год, в котором составлен этот документ (например, 2013, 2014 и т. д.).
ПРИМЕР
Налоговая инспекция провела выездную проверку в ЗАО «Актив».
В результате проверки «Активу» был доначислен НДС и составлен акт от 25 февраля 2014 г. № 236/98.
В платежном поручении на перечисление НДС, доначисленного по акту проверки, «Актив» должен указать:
АП; 0; 236/98; 25.02.2014
Код типа платежа имеет 2 знака:
При уплате всех остальных платежей, в том числе налогов, авансовых платежей, взносов, налоговых санкций, административных и иных штрафов в строке типа платежа нужно указывать «0».
Обратите внимание
По каждому типу платежа нужно оформлять отдельные платежные поручения. C января 2014 года накопительная и страховая часть ПФ перечисляется одним платежом на КБК страховой части"
Поле «Назначение платежа»
Поле «Назначение платежа» предназначено для дополнительной поясняющей информации, связанной с перечислением денег в бюджет и внебюджетные фонды.
Так, при уплате страховых взносов здесь можно указать сокращенное наименование соответствующего фонда (например, ФСС, ФФОМС или ПФР) и регистрационный номер вашей фирмы.
В этом поле также можно расшифровать, какой налог и за какой период вы перечисляете. Например: «Уплата НДС за III квартал 2013 года», «Уплата налога на прибыль за I квартал 2014 года» и т. п.
Имейте в виду, общее количество знаков в поле «назначение платежа» не должно превышать 210 символов (приложение 11 к положению о правилах осуществления перевода денежных средств, утвержденному Банком России от 19 июня 2012 г. №383-П).
В поручениях на уплату таможенных платежей поле «Назначение платежа» заполняют в особом порядке. В этом случае здесь нужно указать:
Код таможенного органа узнайте на таможне.
Код вида таможенного платежа определите по классификатору, приведенному в приложении 9 к решению Комиссии Таможенного союза от 20 сентября 2010 года № 378.
Показатель «Примечание» является текстовым пояснением и заполняется в кавычках.
Номер банковского счета, куда нужно перечислить налоги, узнайте в вашей налоговой инспекции.
ПРИМЕР
ООО «Техноэкспорт» (ИНН 7718251401, КПП 771801001), находящееся по адресу: г. Москва, ул. Яузская, 8, зарегистрировано в инспекции ФНС № 18 по г. Москве.
Ему открыт р/с 40702810800000001300 в КБ «Собинбанк», к/с 30101810400000000487, БИК 044525487.
27 февраля «Техноэкспорт» заплатил налог на прибыль (код 18210101011011000110) за январь в размере 10 000 руб. Деньги перечислены на счет УФК по г. Москве 40101810800000010041, открытый в отделении № 1 Московского ГТУ Банка России, БИК 044583001.
Платежное поручение заполнено так:
Таблица кодов ОКТМО по регионам
Таблица общероссийского классификатора территорий муниципальных образований в удобной форме по регионам смотрите в на Бухгалтерия.ру